法國 Micro 的固定扣除、Versement libératoire 和 Régime réel 有什麼區別？

Micro 的固定扣除到底是什麼？

未選擇 Versement libératoire 的 Micro-entrepreneur 會在年度個人所得稅申報中填寫營業額或收入。稅務機關再根據銷售、BIC 服務或 BNC 等真實活動類別，應用相應固定扣除，把剩餘部分作為所得稅計算中的職業收益。

固定扣除代表稅法預設的經營成本，不是稅率，也不是稅務機關返還給經營者的錢。它與 URSSAF 社會費、TVA、CFE 和個人真實開支分別屬於不同制度。可先閱讀BIC 與 BNC 分類說明，避免在活動類別錯誤的基礎上繼續比較。

為什麼 Micro 不能再逐項扣除全部真實費用？

Micro-fiscal 已使用固定扣除代表成本，所以不能在同一結果上繼續把電腦、交通、房租、軟體或外包等費用逐筆扣除。經營者仍會實際支付這些支出，只是它們不會按每一張憑證改變 Micro 的應稅利潤。

因此，「固定扣除高於我的成本」可能使簡化制度具有吸引力；「實際成本長期高於固定扣除」則提示需要比較其他制度。但這只是一個判斷維度，轉換後增加的會計、管理和社會繳費影響也必須一起考慮。

Versement libératoire 改變了什麼？

Versement libératoire 是符合條件的 Micro-entrepreneur 可以選擇的一種所得稅支付方式。所得稅按對應活動的營業額隨社會申報一併支付，而不是先應用固定扣除後再把職業收益與家庭其他收入共同按普通累進稅率計算。

它不會把經營者移出年度個人所得稅申報，也不會取消家庭稅務資訊的作用。相關營業額仍需出現在年度申報中，並會影響部分整體稅務計算。是否能夠選擇，還取決於前期家庭參考稅收收入、選擇時間和其他官方條件。

為什麼不能認為 Versement libératoire 一定更便宜？

同一營業額下，家庭其他收入、家庭份額、可用抵免、活動類別和當期稅務規則不同，普通累進稅率與 Versement libératoire 的結果可能不同。只拿 Versement 的名義比例與最高所得稅級距比較，會忽略固定扣除後的應稅基礎和家庭整體情況。

這項選擇還會影響現金流節奏：一種方式隨著營業額支付，另一種通常透過獨立職業預扣分期及年度結算體現。對收入波動較大的人，支付時間本身也可能影響判斷，但不能代替全年稅務比較。

Régime réel 與 Micro 的根本區別是什麼？

Régime réel 或 BNC 的 déclaration contrôlée 關注真實經營結果。經營者以實際收入減去符合法律條件的經營成本，並遵守更完整的會計和申報規則。它可能更貼近成本較高的業務，也可能呈現經營虧損，但並不意味著所有個人消費都能成為可扣除費用。

Micro 是簡化制度，Régime réel 是按真實結果處理的制度。是否進入實際制度可能來自營業額變化，也可能來自主動選擇；具體期限和後果不應只依據通用文章處理。

TVA 是否會跟著所得稅制度一起改變？

不一定。Micro-fiscal、所得稅支付方式與 TVA franchise 是相互關聯但獨立的規則。經營者可能仍採用 Micro，卻因為營業額或主動選擇開始涉及 TVA；也可能需要處理跨境 TVA，而法國境內營業額仍低於一般門檻。

因此，「Micro 等於免 TVA」「選擇 Versement 就不再報稅」或「進入實際制度就必須成立公司」都不準確。可結合2026 年 TVA 門檻說明分別理解。

稅務結果能否直接作為自由職業居留收入？

不能簡單等同。營業額、固定扣除後的應稅收益、真實利潤、銀行可用資金和居留審查中的生活來源是不同概念。居留機關會理解活動是否真實、主要且經濟可行，不會只根據某個稅務比例自動作出決定。

選擇稅務制度時，應先忠實反映真實活動和成本，而不是為了讓某張居留材料看起來更高而改變分類。稅務、發票、銀行和居留敘述之間長期一致，比單一年度的表面數字更重要。

QB Consulting 可以協助什麼？

QB Consulting 可從自由職業居留角度，協助理解營業額、稅務記錄和經營結構在身分材料中的作用。固定扣除、Versement libératoire 或實際制度的個案選擇，應結合完整家庭稅務資訊，由法國稅務機關或具備資質的會計專業人士確認。